الفوركس خسارة في التدفق النقدي - بيان

ثلاث مضايقات مشتركة في تعديل العملة على الرغم من أن قواعد المحاسبة عن ترجمات العملات الأجنبية لم تتغير منذ سنوات عديدة، فإن الأخطاء في هذا المجال لا تزال قائمة. ويمكن أن تؤدي مثل هذه الأخطاء إلى أخطاء في إعداد التقارير المالية، وتضر بالأرباح، وتخلق تفاهمات خاطئة لنتائج الأعمال التجارية، وتعرض الشركات للتمحيص التنظيمي المحتمل. ومن العوامل الرئيسية التي ترفع المخاطر في التقارير بالعملات الأجنبية حقيقة أن الشركات الأمريكية تتطلع بشكل متزايد إلى الخارج للنمو. وتزداد الصادرات الأمريكية بوتيرة صحية، حيث أن الدولار الهابط يجعل البضائع من الولايات المتحدة أقل تكلفة في الخارج. ومع الزيادة في المعاملات الأجنبية تأتي زيادة موازية في التقارير بالعملة الأجنبية، وبما أن العديد من الشركات تقوم بأعمال تجارية في بلدان متعددة، فإن تعقيد هذه التقارير آخذ في الارتفاع. وقد تفاقمت مخاطر الأخطاء المحاسبية في المعاملات بالعملات الأجنبية بسبب التقلبات الكبيرة في قيمة الدولار الأمريكي مقارنة ببعض العملات الأخرى، ولا سيما في الأشهر ال 18 الماضية. ومن المرجح أن يستمر هذا التذبذب، بالنظر إلى العناوين الأخيرة، مثل ارتفاع قيمة الين بعد الزلزال المدمر الذي ضرب اليابان في شهر مارس الماضي، وارتفاع يوان الصين إلى ارتفاع جديد مقابل الدولار الأمريكي في الصيف الماضي، والتضخم الهارب في البلدان النامية مثل فنزويلا. ثلاثة أخطاء مشتركة مع توسع الشركات الأمريكية وجودها في الأسواق العالمية، فمن المهم أكثر من أي وقت مضى لفهم ومعالجة المزالق الأكثر شيوعا المرتبطة بالعمل مع العملات الأجنبية. تتناول هذه المقالة ثلاثة أخطاء متكررة يقوم بها المحاسبون فيما يتعلق بالإبلاغ عن العملات الأجنبية. تجنب هذه المزالق يمكن أن تحدث فرقا كبيرا للشركات البيانات المالية. الخطأ 1: إخفاء المكاسب والخسائر بالعملات الأجنبية في الدخل الشامل الآخر بدلا من الاعتراف بها في صافي الدخل. ومن الصعب الكشف عن الخطأ المشترك الأول دون معرفة كيف يقوم النظام المحاسبي بتوحيد الشركات التابعة. يحدث هذا الخطأ عندما تصنف الشركة أرباحا أو خسائر بالعملة األجنبية في الدخل الشامل اآلخر بدال من صافي الدخل. مثل هذا التصنيف الخاطئ يبدو حميدة، لكنه يفسد الدخل الصافي ويخفي الربح أو الخسارة في الحساب الذي يقدم عادة كجزء من بيان التغيرات في حقوق الملكية. يمكن أن ينشأ هذا الخطأ عندما يكون لدى الشركة حساب مشترك بين الشركات) على سبيل المثال، الوالدان المشترك بين شركات مستحقة من شركة تابعة (مسجل على دفاتر الشركات ذات العمالت الوظيفية المختلفة. وتتلخص المسألة في كيفية حساب رصيد مشترك بين الشركات عندما يكون لدى كل طرف رصيد مسجل بعملات مختلفة (على سبيل المثال، تسجل الشركة الأم الرصيد بالدولار الأمريكي، بينما تسجل الشركة التابعة الرصيد باليورو). لتوضيح ذلك، افترض أنه في 1 يناير 2018، تقدم الشركة الأم أ 10 مليون إلى شركتها التابعة في ألمانيا، ويكون القرض مستحق الدفع بالدولار الأمريكي. في ذلك التاريخ، تسجل الشركة األم أ 10 مليون مستحق في ميزانيتها العمومية، وتسجل الشركة التابعة 6،961،000 في ميزانيتها العمومية. على افتراض أن الشركة التابعة الألمانية استخدمت سعر الصرف 1 0.6961 في دخولها دفتر اليومية، ينبغي القضاء على الرصيد المشترك بين الشركات عندما يتم ترجمة رصيد اليورو إلى الدولار الأمريكي، كما هو مبين في الشكل التوضيحي 1. الآن نفترض أنه لم يتم تسجيل أي إدخالات أخرى لهذا الحساب، ولكن في 31 مارس 2018، يجب على الشركة األم) أ (اإلبالغ عن بياناتها المالية. ويبلغ سعر الصرف السائد في ذلك التاريخ 0.7433 1. وبسبب التغير في سعر الصرف فقط، لم تعد حسابات الشركات المشتركة بين الشركات) قبل أي تعديالت ترجمة عمالت (موازنة كما هو مبين في الشكل التوضيحي 2. وعليه، يجب على الشركة التابعة األملانية تعديل التزامها تجاه الشركة األم من 6،961،000 إلى 7،433،000. سوف تقوم الشركة التابعة بالوفاء بالتزاماتها بمبلغ 472،000. والسؤال هو كيف ينبغي للشركة الفرعية الألمانية أن تسجل الخصم المقيد لهذه المعاملة. الخطأ المشترك هو تسجيل جانب الخصم من هذه المعاملة كجزء من ترجمة العملة المضمنة في الدخل الشامل الآخر. وبصفة عامة، ينبغي إدراج جانب الخصم من هذه المعاملة في صافي الدخل وليس فقط كعنصر من عناصر الدخل الشامل الآخر. غير أن هناك استثناء واحد من القاعدة العامة. وتستثنى الأرباح والخسائر الناجمة عن العملات الأجنبية من الحسابات المشتركة بين الشركات والتي تكون دائمة بصفة أساسية من تحديد صافي الدخل، وتدرج بدلا من ذلك بوصفها إيرادات شاملة أخرى. في جوهرها، إذا كان الحساب المشترك بين الشركات هو في الأساس استثمار دائم في الشركة التابعة، يجب استبعاد الربح أو الخسارة من هذا الحساب من صافي الدخل. وما لم يفي الحساب المشترك بين الشركات بهذا الاستثناء الضيق، ينبغي إدراج المكاسب والخسائر الناجمة عن العملات الأجنبية في الحسابات المشتركة بين الشركات في تحديد صافي الدخل. سوف تنتج الحسابات العادية بين الشركات أرباح أو خسائر تنعكس عادة على دفاتر الشركة التابعة التي تعمل بعملة وظيفية بخالف عملة التقارير للشركة األم. لن يتم حذف هذا الربح أو الخسارة عند التجميع. هذه النقطة تبدو بديهية ويمكن أن تكون في جذور العديد من الأخطاء في هذا المجال. ويعرض الشكل 3 مثالا على ترجمة شركة تابعة تعمل بعملة أجنبية بالعملة المحاسبية السليمة، في حين يبين الشكل 4 مثالا على الخطأ المشترك. في هذه الأمثلة، قدمت الشركة الأم 2 مليون إلى شركة تابعة وظيفتها الرئيسية هي اليورو. قامت الشركة التابعة بتسجيل المبلغ في دفاترها بالسعر الساري في ذلك الوقت 1 0.7000. وفي الفترة المشمولة بالتقرير التالي، كان سعر الصرف المعمول به هو 0.6000 1. كما تقارن العرض 3 إلى معرض 4. لاحظ كيف خفية يمكن أن تظهر الخطأ. الخطأ 2: إعداد بيان التدفقات النقدية الموحد استنادا إلى المبالغ المدرجة في الميزانية العمومية المجمعة. والخطأ الثاين املشرتك هو خرق بيان التدفقات النقدية من خالل تخصيص التغريات يف التدفقات النقدية من آثار أسعار العمالت األجنبية بني بنود التدفقات النقدية الفردية. تتطلب مبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة أن يعرض بيان التدفقات النقدية التغيرات في التدفقات النقدية بالمعدل الساري في تاريخ حدوث التدفقات النقدية، على الرغم من أن القواعد تسمح باستخدام المعدل المتوسط ​​الساري خلال الفترة إذا كان ذلك يعادل بشكل معقول توقيت النقدية يطفو. والمسألة هي أن العديد من المعديين يقدمون بيان التدفقات النقدية تحت الطريقة غير المباشرة. عند إعداد بيان التدفقات النقدية للشركة الموحدة التي تتعامل بأكثر من عملة وظيفية، من السهل إعداد بيان التدفقات النقدية على أساس الميزانية العمومية الموحدة للفترة الحالية والفترة السابقة، ولكن ليس صحيحا. مت اإعداد امليزانية العمومية املوحدة باستخدام اأسعار السرف السارية يف تاريخ كل ميزانية عمومية، على اأن يتم حتويلها اإىل عملة التقارير باستخدام متوسط ​​سعر السرف الساري خالل الفرتة. ويمكن أن تكون الفروقات بين هذه المعدلات كبيرة. وحتى إذا كان الفرق بين أسعار الصرف صغيرا نسبيا، فإن الخطأ غالبا ما يكون واضحا في وجه البيانات المالية للشركة لأن إما بيان التدفقات النقدية سيحذف البند المستخدم لحساب آثار العملات الأجنبية على التدفقات النقدية أو التغييرات في التدفقات النقدية، على وجهها، التغيرات في المبالغ المدرجة في الميزانية العمومية الموحدة. والطريقة الصحيحة لإعداد بيان موحد للتدفقات النقدية تتطلب قدرا قليلا من العمل. يجب إعداد البيان باستخدام نشاط التدفقات النقدية على مستوى العملة الوظيفية والذي تم ترجمته إلى عملة التقارير باستخدام متوسط ​​سعر الصرف الساري للفترة. على سبيل المثال، يجب على الشركة الأم التي تقوم بالإبلاغ عن البيانات المالية بالدولار الأمريكي التي لديها شركات تابعة تستخدم اليورو والين إعداد ثلاثة بيانات للتدفقات النقدية. الدولار واليورو والين. وستتم ترجمة البيانات المعدة باليورو والين لكل شركة من الشركات التابعة إلى دولارات الولايات المتحدة باستخدام متوسط ​​سعر الصرف الساري المفعول، وسيتم تجميع هذه البيانات الثلاثة، مع مراعاة إدخالات الإزالة، من أجل إنشاء بيان التدفقات النقدية الموحد. (انقر هنا لتحميل المعرضين 5 و 6، الرسوم التوضيحية للطرق الصحيحة وغير الصحيحة لإعداد بيان موحد للتدفقات النقدية.) خطأ 3: عدم الاعتراف بالحاجة لتعديل المحاسبة للترجمة بالعملات الأجنبية في بيئات تضخمية عالية. وقد تفشل الشركات في الاعتراف بأنها تعمل في اقتصاد أصبح تضخميا بدرجة كبيرة، ومن ثم لا تعدل على نحو مناسب حساباتها المتعلقة بالترجمة بالعملات الأجنبية. وبصفة أساسية، فإنها لا تزال تعترف بتعديلات ترجمة العملات في الإيرادات الشاملة الأخرى وتستمر في ترجمة جميع الأصول والخصوم وفقا لمعدلات الترجمة الحالية. غير أنه في إطار مبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة، يلزم إعادة قياس البيانات المالية للكيان الأجنبي الذي يعمل في بيئة تضخمية شديدة، كما لو كانت العملة الوظيفية هي عملة الإبلاغ، مما يؤدي عموما إلى إدخال تعديلات في الترجمة في الأرباح حاليا ويتطلب إجراءات مختلفة تستخدم لترجمة الموجودات والمطلوبات غير النقدية. ومن الأمثلة على ذلك فنزويلا التي وصلت إلى درجة عالية من التضخم في أغراض المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة اعتبارا من 30 نوفمبر 2009. وفي ذلك التاريخ، ستتوقف شركة أمريكية لديها شركة تابعة فنزويلية عن استخدام البوليفارات كعملة وظيفية للشركة الفرعية الفنزويلية. سوف تقوم الشركة التابعة بإعادة قياس الموجودات والمطلوبات إلى الدوالر األمريكي كما في 30 نوفمبر 2009، وستصبح تلك المبالغ األساس المحاسبي للموجودات والمطلوبات للشركة التابعة الفنزويلية. وباملضي قدما، ينبغي على الشركة التابعة قياس املوجودات واملطلوبات النقدية مبعدالت الصرف احلالية) أي امليزانية العمومية (وإدراج أرباح أو خسائر من تلك الترجمة في صافي الدخل. وهذا يختلف كثيرا عن القواعد قبل تطبيق المحاسبة التضخمية العالية حيثما لا يتم الاعتراف بهذه المكاسب والخسائر إلا في الإيرادات الشاملة الأخرى. ثلاث طرق للتخفيف من مخاطر التبديد يمكن للشركات أن تقلل من خطر إساءة تطبيق القواعد المحاسبية للترجمة بالعملة الأجنبية، وبالتالي، سوء فهم البيانات المالية، من خلال اتخاذ هذه الخطوات الثلاث: الخطوة 1: اعتماد سياسات محاسبية مفهومة. يجب على الشركات الأميركية العاملة في الدول الأجنبية تطوير سياسة قوية على مستوى الشركة بشأن ترجمة الحسابات بين الشركات والالتزام بها. وبعبارة أخرى، ينبغي أن يكون لدى الشركة مبادئ توجيهية واضحة يمكن أن يتبعها موظفو المحاسبة من المستوى الأدنى بسهولة. ومن شأن وجود سياسة موثقة جيدا أن تثقيف الموظفين بشأن المحاسبة الملائمة للمعاملات بالعملات الأجنبية، وأن تدرج تعديلات الترجمة الدورية اللازمة في الإجراءات العادية العادية التي تتخذها الشركة في نهاية الشهر. الخطوة 2: تدقيق النظام. يجب على الشركات العالمية أيضا التأكد من أن كل نظام محاسبي يستخدم لتنفيذ إجراءات الدمج يعالج العمليات وفقا لمبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة. ومن الناحية المثالية، سيتيح النظام للمستعملين رؤية مسار واضح من ترجمات العملات الأجنبية التي يمكن تعقبها من البيانات المالية. الشركات التي تستخدم نظام الصندوق الأسود، حيث البيانات المالية تأتي من الشركات التابعة بعملة أجنبية والنظام يخرج من البيانات المالية الموحدة، قد يكون أكثر صعوبة في الكشف عن أخطاء العملات الأجنبية. وينبغي لهذه الشركات أن تكون قادرة على النظر وراء الستار نظم المحاسبة لفهم كيفية ترجمة الحسابات وتوحيدها. الخطوة 3: تنفيذ الضوابط الداخلية الكافية. كما ينبغي للشركات العالمية أن تنفذ ضوابط داخلية مصممة لتحليل وكشف الأخطاء في المكاسب والخسائر في العملات الأجنبية. وينبغي لهذه الضوابط تحليل الحسابات المدرجة في صافي الدخل وحساب الترجمة المدرجة في الدخل الشامل الآخر. كما ينبغي أن ترصد الضوابط أنشطة الشركة للقيام بمعاملات كبيرة بالعملات الأجنبية أو غير عادية. إفرس VS. مبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة يمكن أن تحدث الأخطاء الثلاثة التي تمت مناقشتها هنا بغض النظر عما إذا كانت الشركة تطبق المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية أو مبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة. ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن الاختلافات في القواعد بين المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ومبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة قد تؤثر على مزيج العملات الوظيفية المستخدمة من قبل الشركات العالمية. إن الفروقات الجوهرية بين المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ومبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة لا تدخل إلا في البيئات التضخمية العالية أو عند اختيار أو تغيير العملة الوظيفية للشركة. وبمجرد أن يتم تحديد الكيان على أنه يعمل في بيئة تضخمية عالية، فإن معايير التقارير المالية الدولية ومبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة تختلف بشكل كبير. تستخدم املعايير الدولية للتقارير املالية نهجا يعيد احتساب املبالغ التاريخية) التي يحتمل أن تتضمن املبالغ املقارنة للسنة السابقة (إلى قيمتها احلالية، باستخدام معدالت نهاية الفترة. من ناحية أخرى، تملي مبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة أن تعتمد المنشأة عملة التقارير كعملتها الرئيسية. عند تحديد عملة وظيفية، تحدد المعايير الدولية للتقارير المالية العوامل األساسية والثانوية التي يجب أخذها بعين االعتبار. كما تسرد مبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة العوامل التي يجب أخذها في الاعتبار عند التحديد ولكنها تعين لها نفس الوزن. عندما تقوم الشرکة بتغییر عملتھا الوظیفیة، فإن المعیار الدولي للتقاریر المالیة یحمل دائما التغییر بأثر مستقبلي. ومع ذلك، في ظل ظروف معينة تتطلب تطبيق بأثر رجعي للتغيير. كما تستخدم المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ومبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة تسميات مختلفة للمسائل بالعملات الأجنبية. على سبيل المثال، تشير المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية إلى عملة العرض، ولكن تستخدم مبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة عملة التقارير. ومع ذلك، بخلاف الاختلافات المذكورة أعلاه، فإن الأساسين للمحاسبة متساويان، وبالتالي فإن الأخطاء الموصوفة هنا يمكن أن تحدث ما إذا كانت الشركة تطبق المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية أو مبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة. انقر هنا لتحميل أمثلة مفصلة عن الخطأ 2. العملة الأجنبية تلعب دورا أكبر في التقارير المالية حيث تتطلع الشركات الأمريكية بشكل متزايد إلى الأسواق الخارجية للنمو. يجب أن تكون الشركات المشاركة في الأسواق الخارجية على بينة من ثلاثة أخطاء شائعة في المحاسبة عن العملات الأجنبية. وهي تخفي مكاسب وخسائر العملات الأجنبية في الإيرادات الشاملة الأخرى بدلا من الاعتراف بها في صافي الدخل الذي يعد قائمة التدفقات النقدية الموحدة استنادا إلى المبالغ المدرجة في الميزانية العمومية الموحدة وعدم الاعتراف بالحاجة إلى تعديل المحاسبة للترجمة بالعملات الأجنبية في بيئات تضخمية عالية. ويمكن للشركات أن تقلل من مخاطر إساءة استخدام القواعد المحاسبية لترجمة العملات الأجنبية بثلاث طرق رئيسية: اعتماد سياسات محاسبية مفهومة باستخدام نماذج مناسبة وتنفيذ ضوابط داخلية كافية. تحتاج الشركات إلى البقاء على رأس المحاسبة العملات الأجنبية الترجمة. مع زيادة مستوى النشاط الأجنبي، من السهل أن تجعل أخطاء مكلفة على البيانات المالية. سكوت ل. سبنسر (scott. spencercrowehorwath) هو شريك، و جلين إي ريتشاردز (جلين. ريتشاردزروهيورواث) هو مدير كبير مع كرو هورواث لب، سواء في مكتب أوك بروك، إل. للتعليق على هذه المقالة أو اقتراح فكرة لمقالة أخرى، اتصل ب كيم نيلسن، محرر تنفيذي، على knilsenaicpa. org أو 919-402-4048.Deriving تأثير العملة الأجنبية على بيان التدفق النقدي (غير مباشر) (المراقب المالي) 31 أغسطس 2018 وبشأن تأثير العمالت األجنبية على بيان التدفقات النقدية، طلب مني إعداد بيان التدفقات النقدية لشركتنا. في الماضي كنت قد أعدت التدفق النقدي باستخدام الميزانيات العمومية بالدولار الأمريكي، ولكن الآن طلب من I39ve لإعداد التدفق النقدي بالعملات المحلية أولا ثم ترجمتها إلى الدولار الأمريكي لتشمل البند لتأثير المكاسب أو الخسائر بالعملة الأجنبية . أنا يمكن 39t معرفة كيفية إعداد البيانات لتعكس هذا. ولست متأكدا مما إذا كان هذا الأمر مهما على الإطلاق، ولكننا أيضا مطالبون الآن بحمل كتا على بيان الدخل وليس الميزانية العمومية. أي مساعدة يمكنك أن تعطي على منهجية بيان التدفق النقدي سيكون موضع تقدير كبير (المراقب المالي في بيرفورس البرمجيات) مار 28، 2018 حسنا، إل حصة لأي شخص قد تكون مهتمة. يمكنك إعداد ورقة عمل التدفق النقدي لكافة العملات الأجنبية بالعملة المحلية. ثم يتم تحويل العمود الموجز لمجموع التدفقات النقدية بالعملة المحلية إلى ورقة عمل التوحيد ويتم تحويل النقد المبدئي في السنوات السابقة إلى معدل الفائدة السنوية، ويتم تحويل النقدية المنتهية في السنة الحالية معدل إيوي، والبنود الخاصة بالتغييرات هي يتم ترجمتها بمتوسط ​​سعر السنة) إال إذا كان لديك موجودات غير نقدية تاريخية (. سيكون تأثير العملات الأجنبية هو تسوية المبلغ بالدولار الأمريكي لكل فرع فرعي. يمكنك إضافة الأعمدة عبر كل فرع فرعي (كل مترجم كما هو موضح أعلاه) والقضاء على الحسابات بين الشركات للحصول على التدفق النقدي الموحد. وقد استخدم أي شخص من أي وقت مضى هذه المنهجية قبل A بطريقة مباشرة إلى الأمام إلى حد ما لدعم هذا هو بناء بيان التدفق النقدي الخاص بك على البيانات الموحدة الخاصة بك. من الناحية المثالية النظام المالي الخاص بك لديه وحدة التوحيد التي تدعم التراكمي و كتا الحساب. عادة ما تقوم عملية التراكمي بشيء كالتالي: 1) التقييم لعملة التقارير الوظيفية المحلية في كل شركة تابعة - بما في ذلك إعادة تقييم بيانات معاملات دفتر الأستاذ الفرعي لتحقيق أرباح محققة أو غير محققة. 2 (توحيد الشركات التابعة - التي تحتاج إلى العمل مع طريقة إعادة التقييم التابعة) إعادة القياس أو إعادة التقييم (ونماذج الحساب) نهاية الشهر، متوسط ​​الفترة، المعدل التاريخي (. من الناحية المثالية يتم حساب كتا بالنسبة لك - لعمليات إعادة تقييم الشهر السابق وكذلك الفترة الحالية. 3) مرة واحدة كل شيء في عملتك توحيد يمكنك كتابة بيان التدفق النقدي الخاص بك ضد البيانات الموحدة. إذا كانت عبارات الحث على اتخاذ إجراء كبيرة، فيمكنك إدراجها كبند منفصل. أنا لست متأكدا من أنه من المهم حيث كنت تحمل كتا الخاص بك - لأن مصادر واستخدامات النقدية تشمل تأثير الميزانية العمومية الخاصة بك على النقد. ويمكن أن يكون لتأثير المكاسب غير المحققة فضلا عن تكلفة الفائدة على أساس العملة، اعتمادا على العملات، تأثير كبير على التقارير من شهر لآخر. تتحرك إدارة النقد الفعلية بشكل أكبر من هذا البيان (اثنين من البتات) نظرا لتأثير العملة على هذا البيان. يوفر أسك 830-230-55 تعليمات ترجمة محددة على أساس العملة الوظيفية الخاصة بك وكذلك دليل على هذا المبلغ. كنت صائبا في إعداد بيانات التدفق النقدي بالعملة المحلية، بعد قواعد الترجمة الصحيحة، ثم توحيد وتوصيل تأثير سعر الصرف على النقد. تأثير نقل كتا الخاص بك إلى بامبل يعني أن المدققين قد اتخذوا قرارا بالنسبة لك (يجب أن يكون قرار الإدارة في أسك 830-10-55-4) بأن العملة الأم هي العملة الوظيفية للفرعين. أنا مروحة ضخمة من العملة الأم وظيفية، ولكن عموما لا ينبغي أن يكون قرار مراجع الحسابات، ولا قرار اتخذ على محمل الجد. (نائب الرئيس للتمويل في فطيرة الطين ليك) مار 29، 2018 أنا دائما تثبت تأثير سعر الصرف على النقد لضمان بلدي نموذج يعمل ولكن بدءا من العملة المحلية بيانات سف هو الطريقة الأكثر شفافية لرؤية كل piece. Accounting فور فورين خسارة العملة (مدير المالية) 15 مايو 2018 غوراف، أفهم أن أي أرباح أو خسائر غير محققة من العمالت الأجنبية هي نتيجة ترجمة أصول الأصول النقدية التي ليست بالعملة الوظيفية التي تؤثر على بيان الدخل وبالتالي يجب إضافتها في بيان التدفق النقدي. على سبيل المثال إذا كانت الشركة التي لها الدولار الأمريكي كعملة وظيفية لديها أر، أب الخ باليورو (جنبا إلى جنب مع أوسد أب أو أر) ثم أي إعادة في نهاية فترة اليورو أر و أب من شأنه أن يؤدي إلى غينسلوسس التي تؤثر على بيان الدخل. ثم يتم إضافتها مرة أخرى في التدفق النقدي لأنها غير نقدية في الطبيعة. تغطیة التحوط، ذ. م.م. لا یتم تسویة قروض الشرکات المشترکة بشکل عام، لذا إذا کنت تقوم بإعادة قیاس القرض بموجب ASC830 وھو یؤثر علی بیمبل فإنھ سیکون بند غیر نقدي یمکنك تناولھ في بیانات التدفقات النقدیة غیر المباشرة الخاصة بك. ويختلف هذا عن تأثير النقد الأجنبي على النقد الذي يتم الإبلاغ عنه بشكل منفصل في بيان التدفقات النقدية. إنه سؤال كبير لأن الكثير من الناس يعاملون هذا بشكل غير صحيح، إما أن يفشلوا جميعا في التعرف على الطبيعة غير النقدية للمعامالت بين الشركات) قروض أو قصيرة األجل (أو تصنيف الربح أو الخسارة كأثر فكس على النقد. (مدير المحاسبة المالية) 19 مايو 2018 كن حذرا كيف يمكنك تحديد التغيير الخاص بك في رأس المال العامل كما قد يكون لديك بالفعل تأثير العملات الأجنبية القبض عليها داخل. في هذه الحالة، سوف تضاعف إذا كنت ستعدل صافي الدخل للبنود غير النقدية أيضا.